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2017税务师《涉税服务实务》知识点:“应交税费”科目核算


信息来源:https://www.aysoal.com 时间:2018-03-16 21:23

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“应交税费”科目

本课题说话中肯连队计算了上海市的各式各样的税费。,Including VAT、使忧虑、周转税、连队所得税、资源税、自船上卸下增殖价值税、城市举行辩护建造税、房捐、商业中心自船上卸下运用税、汽汽车运输税等。。

本科课程还包孕额定的反复灌输费。、管保保证基金、扣缴个人所得税、矿物资源补偿费。

连队不喜欢纳税的。,如标志、耕地服务税、交通工具采购税等。,不思索这么问题。

本科目应比照“应交税费”的税种举行明细核算,增殖价值税创办32个排列,增殖价值税应交纳。、未交增殖价值税、增殖价值税的反省和修剪。

(一)增殖价值税普通纳税的人的“应交税费——应交增殖价值税”共设9个列(四级明细)举行核算。

1。出境税栏,记载连队够报答有利、应税工役制或应税工役制的报答(扩张)、准许产出税起飞增殖价值税。。

连队够报答有利、应税工役制或应税工役制交纳的所得税,表达在蓝;所购有利免除的完税,用注释指示。

2。纳税的一栏,这么月是由财务掌管连队报答的。:增殖价值税:本月增殖价值税预付。

增殖价值税暂行条例的规则,增殖价值税的最后期限分袂为1天。、3日、5日、10天、15天、1个月或1个月。纳税的人的详述的纳税的期,由掌管税务机关在举行税务机关委托;不克不及按固定的最后期限纳税的的,你可以同时纳税的。。

纳税的人以1个月或1个月为1个纳税的期的,自终止之日起15天内申报纳税的;1天、3日、5日、10天或许15天为1个纳税的期的,自终止之日起5一两天内预付完税,于次月1日起15天内申报纳税的并定居上月应纳税的款。

(二)无薪增殖价值税二级科目(急忙抓住)

1. 本科目核算普通纳税的人月底时转到的应缴未缴增殖价值税额(包孕普通纳税的人按征收率计算的应纳税的款),增殖价值税也在详述的账中入帐。。

一个月的工夫停止行动,连队应将当月产生的应缴增殖价值税税额自“应交税费——应交增殖价值税”科目转到“未交增殖价值税”明细科目。财务掌管分录为:

借:应交税费——应交增殖价值税(转出未交增殖价值税)

贷:应交税费——未交增殖价值税

下个月申报纳税的:

借:增殖价值税应缴未缴增殖价值税。

贷:银行往来账

(三)“增殖价值税的反省和修剪”特意账(要紧,急忙抓住)

增殖价值税普通纳税的人在税务机关反省增殖价值税,个人财产与增殖价值税互相牵连账的修剪关系。,应创办“应交税费——增殖价值税的反省和修剪”特意账。

1。反省该当增加或许扩张增殖价值税的增殖价值税。,借记互相牵连科目,记入这么解释(税);

2。个人财产核实都要按进项税额的巨大举行修剪。,借记本科目,,与信誉关系的科目(减薪);

三.个人财产解释使喜悦后转帐。,生育“应交税费——增殖价值税的反省和修剪”的结平,并将该结平转至“应交税费——未交增殖价值税”中。处置较晚地,缺席账结平。

(四)使忧虑的报答、周转税、资源税、城市举行辩护建造税和附加反复灌输费

1。使忧虑

2。周转税

三.资源税

4。城市举行辩护建造税、反复灌输费附加、额定的局部的反复灌输费。

[神速]城市建造协定费率:城市7%;郡政府所在地、建制镇5%;对立的事物1%。

5。连队按固定的资产卖实在,关系税费应经过固定的资产整理报答。。

(五)周旋所得税

1。连队应按应纳税的所得额计算应纳税的所得额。,

借:所得税费

贷:应交税费——应交所得税

2。报应工夫,

借:应交税费——应交所得税

贷:银行往来账等。。

(六)自船上卸下增殖价值税的交纳

1。实在功绩连队将其功绩的实在,应交纳的自船上卸下增殖价值税:

借:周转税金及附加

贷:应交税费——应交自船上卸下增殖价值税

2. 静止连队让国有自船上卸下运用权连同地上的建筑物及其体育活动的全部情况在“固定的资产”或“在建工程”科目核算的,自船上卸下增殖价值税应计算经销金。:

借:固定的资产整理

贷:应交税费——应交自船上卸下增殖价值税

(七)交纳不动产税、城市自船上卸下运用税与汽汽车运输税

连队比照规则交纳的属性税、商业中心自船上卸下运用税、汽车运输税:

借:管理费

贷:应交税费——应交房捐

应交税费——应交商业中心自船上卸下运用税

应交税费——应交车船税

【提词】标志不经过该“应交税费”科目核算。

(八)应交纳个人所得税。

(九)矿物资源有偿运用

借:管理费

贷:应交税费——应交矿物资源补偿费

借:应交税费——应交矿物资源补偿费

贷:银行往来账等。。

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